부가가치세신고

4.1 부가가치세 신고서류

사용자가 사업을 영위하게 되면, 부가가치세법에서 세금계산서 교부 및 제출 규정을 별도로 두어 사업자가 재화 또는 용역을 공급하거나 공급받을 때에는 세금계산서를 교부하거나 교부받도록 하고, 이 때 교부하거나 교부받은 세금계산서의 내용을 기재한 매출처별 세금계산서합계표와 매입처별 세금계산서합계표 및 이에 부수적인 서류를 부가가치세신고시 사업장 관할 세무서장에게 제출하도록 규정하고 있으며, 부가가치세신고시 납부세액 또는 환급세액의 계산근거로 활용하고 있어, 본 신고 자료를 활용함으로써 근거과세를 구현 하고자 하는 데 그 의의가 있습니다.

부가가치세 신고서버튼을 누르면 위의 그림과 같은 화면이 나타납니다. 1기예정, 1기확정, 2기예정, 2기확정은 부가가치세 신고기간을 나타내며, 미리 작성된 내용이 있으면, 리스트로 그 내역을 볼 수 있습니다. 2기예정에 2001-07-01 ~ 2001-09-30일로 되어 있는 신고 분을 보면 3개가 있는데 각 분기마다 3번의 부가세를 작성하여 그 중 선택해서 인쇄하여 제출할 수 있도록 하였습니다. 신고서의 내용들은 사용자가 직접 입력해야 하는 값들이 있으므로 장부의 작성만으로는 완벽한 신고서를 작성할 수 없으므로, 신고서의 값들을 수정하여 저장할 수 있도록 하였습니다. 작성된 신고서의 리스트를 누르면 신고기간에 작성된 신고서의 내역을 보실 수 있습니다.

부가가치세에 적용되는  신고기간은 다음과 같이 구분됩니다.

1기예정 : 1~3월,

1기확정 : 4월 ~ 6월 또는  1월~6월까지

2기예정 : 7월 ~ 9월

2기확정 : 10월 ~ 12월

신규작성을 위해서는 □부가가치세 입력□ 버튼을 누르시면 부가가치세 신고서를 작성할 수 있으며, 이미 작성한 내역에 대해서는 각 신고기간별로 저장되어 있는 내역을 클릭하시면 신고서를 볼 수 있으며, 프린트하여 세무서에 신고하시면 됩니다.

1. 일반과세자 부가가치세 신고서 작성

부가가치세는 일반과세자와 간이과세자가 신고양식이 다르므로, 각각 설명을 합니다. 먼저 일반과세자부터 설명합니다.

□ 신고기간 검색

부가가치세 신고서를 작성하기 위해서 먼저 신고기간을 선택하여야 합니다. 신고기간을 선택하면 그 기간 내에 입력되어 있는 데이터를 불러와 신고서의 기초 자료를 작성하게 됩니다.

기간을 선택 후 검색 버튼을 누릅니다.

□ 신고서사업자정보

신고기간 설정 후 검색버튼을 누르면 신고기간 내에 입력되어진 각 종 영수증을 데이터로 하는 신고내역이 나타납니다. 신고기간에 따라 예정, 확정 등의 내역이 표기되면 사용자의 사업자 정보가 표시됩니다.

□ 신고서 상세내역

아래의 그림에 나타나는 신고내용은 정상적인 매입매출 입력을 기초로 한 내용이므로 임의로 변경을 하시면 입력되어있는 매입매출 데이터와 맞지 않게 되므로 수정을 하실 때는 주의를 요합니다.

□ 과세표준 및 매출세액

(1) 세금계산서 교부 분 : 매출세금계산서로 입력한 내역의 합계가 표시됩니다. 세율은 금액의 10%입니다.

(2) 기타 : 매출 신용카드 및 매출 간이영수증으로 입력된 내역의 금액 합계가 표시됩니다. 세율은 금액의 10%입니다.

(3)(4) 영세율 세금계산서 교부 분 및 기타 : 면세업을 영위하는 사용자 중 매출 영세율 세금계산서로 입력된 내역의 합계가 표시되며, 기타란 은 영세율 세금계산서 외에 해당하는 내역을 직접 입력하며, 영세율에 대한 세액은 □0□입니다.

(5) 예정신고 누락분 : 예정신고 누락분이 있을 경우 기재합니다. 예정신고 누락분은 신고서 2번째장 (⑤번 □예정신고 누락분□에서 상세내역을 기입하시면 자동으로 합계가 되어 나타납니다.

(6) 대손세액가감 : 대손세액 가감분이 있을 경우 금액을 입력합니다.

(7) 합계 : 과세표준 및 매출세액에 대한 합계금액입니다.

□ 매입세액

(8) 세금계산서 수취 분 일반매입 : 매입세금계산서에 입력된 내역들의 합계금액(고정자산 제외)이 표시되며, 세액은 10%입니다.

(9) 세금계산서 수취 분 고정자산 : 매입세금계산서에 입력된 내용 중에서 고정자산에 대한 합계금액이 표시되며, 세액은 10%입니다.

(10) 기타공제매입세액 : 매입세금계산서 외에 매입한 내역들 중 공제받을 수 있는 내역의 합계이며, 신고서 2번째 장 (⑩번 □기타공제매입세액□에서 상세내역을 표시합니다.

(11) 합계 : 매입세금계산서 수취 분 및 기타 공제매입세액의 합계입니다.

(12) 공제받지 못할 매입세액 : 정상적으로 부가가치세를 지출하였지만 부가가치세 공제받을 수 없는 내역이 있으며, 그 내역들의 합계로서 신고서 2번째 장 (12)번 □공제받지 못할 매입세액□란에서 상세내역을 표시합니다.

(13) 차감계 : 공제받을 수 있는 매입세액에서 공제받을 수 없는 매입세액을 감합니다.

* 납부(환급)세액 : (매출세액 - 매입세액)으로 실제 납부하여야할 세액 중 경감공제세액을 계산하지 않은 세액입니다.

(14) 신용카드매출전표발행공제 : 신용카드로 결제를 받았을 경우 년 500만원 한도 내에서 신용카드 매출전표 합계액의 2%에 대하여 공제를 해줍니다.

(15) 기타공제□경감세액 : 신고서 2번째 장 (15)번 □기타경감공제세액명세□에 상세내역이 표시됩니다.

(16) 합계 : 경감 공제세액의 합계입니다.

(17) 예정신고미환급세액 : 예정신고시 환급받지 못한 세액을 기입합니다.

(18) 가산세액계 : 신고서 2번째 장 (19)번 가산세명세에 상세내역이 표시됩니다.

(19) 차가감 납부할 세액 : 납부(환급)세액에서 경감 공제세액을 차감 한, 실제로 납부하여야 할 금액입니다.

□ 과세표준 명세

(21) 여러 가지 업태를 같이 영위하는 경우 업태별로 과세표준금액을 나누어 표시합니다. 기본으로 주업 태에 대하여 설정되어 있으므로, 다른 업태가 있을 경우 업태별로 금액을 책정하여 직접 입력하시면 됩니다.

(24) 수입금액 제외 : 매출세금계산서 내역 중 고정자산 매각분에 대한 내역이 표시됩니다.

================== 이 부분은 해당사항이 있는 사업자만 사용하는 곳입니다. 해당사항에 대하여 입력을 하시면 그 내역이 신고서에 반영이 됩니다. ====================

□ 예정신고 누락분 명세

예정신고 누락분에 대한 내역을 과세분과 영세율분에 대하여 입력합니다. 과세분과 영세율부에 대한 내역은 앞의 내용을 참조하십시오.

□ 기타공제매입세액 명세

(31) 신용카드매출전표수취명세서제출분 : 매입신용카드분 내역의 합계가 표시됩니다.

(32) 의제매입세액 : 부속명세서인 □의제매입세액공제신고서□에 입력된 내역의 합계가 표시되며,	수정을 하시려면 □의제매입세액공제신고서□에서 변경을 하시면 됩니다.

(33) 재활용폐자원등매입세액 : 부속명세서인 □재활용폐자원 및 중고품매입세액 공제신고서□에 입	력된 내역의 합계가 표시되며, 수정을 하시려면 재활용 폐자원 및 중고품매입세액공제	신고서에서 변경을 하시면 됩니다.

(34) 재고매입세액 : 재고매입세액에 대한 공제내역을 입력합니다.

(35) 대손(변제)세액 : 부속명세서인 대손세액 공제(변제)신고서에 입력된 변제 내역의 합계가 표시되며, 수정을 하시려면 대손세액 공제(변제)신고서에서 변경을 하시면 됩니다.

□ 공제받지 못할 매입세액 명세

(37) 공제받지 못할 매입세액 : 장부매입 입력에서 불공제분에 체크를 한 내역들의 합계가 표시되며, 매입세액불공제분 항목 중 필요적 기재사항 누락, 사업과 관련 없는 지출, 비영업용 소형승용차 구입 및 유지비, 등록 전 매입세액분 등등에 해당되는 내역들의 합계가 표시됩니다.

(38) 공통매입세액면세사업분 : 매입세액 불공제분 항목 중 면세 사업과 관련된 내역, 공통매입세액안분계산서등에 해당하는 내역들의 합계가 표시됩니다.

(39) 대손처분받은 세액 : 이미 대손 처분 받은 세액이 있을 경우 기재합니다.

□ 기타경감 공제세액 명세

각 항목에 해당하는 내역이 있을 경우 금액과 세액을 입력합니다.

□ 가산세 명세

각 항목에 해당하는 내역이 있을 경우 금액과 세액을 입력합니다.

□ 면세수입금액

계산서에 입력된 내역들의 합계가 표시되며, 업종별 매출금액을 구분하여 기재합니다.

2. 간이과세자 부가가치세 신고서 작성

간이과세자의 부가가치세 신고서 양식은 일반과세자보다 간단합니다.

□ 신고기간 검색

부가가치세 신고서를 작성하기 위해서 먼저 신고기간을 선택하여야 합니다. 신고기간을 선택하면 그 기간 내에 장부에 입력되어 있는 내역을 가져와 신고서를 작성하게 됩니다.

먼저, 기간을 선택 후 검색 버튼을 누릅니다.

□ 신고서 사업자 정보

신고기간 설정 후 검색버튼을 누르면 신고기간 내에 입력되어진 각종 내역을 기초로 신고내역이 작성됩니다. 신고기간에 따라 예정, 확정 등의 내용이 자동으로 표기되며, 사용자의 사업자 정보가 표시됩니다.

□ 신고서 상세내역

아래의 그림에 나타나는 신고내용은 정상적인 매입, 매출 입력을 기초로 한 내용 이므로 임의로 변경을 하시면 입력되어있는 매입, 매출 자료와 맞지 않게 되므로 수정을 하실 때에는 주의를 요합니다.

□ 과세표준 및 매출세액

(1) ~ (3)의 과세분 금액은 사용기간동안 매출한 업태에 따라 구분하여 기입하고, 그 금액에서 업태에 따라 적용되는 부가가치율을 곱한 금액의 10%가 세액이 됩니다. 업태가 여러 가지일 경우 세부 업태 및 금액은 직접 입력하셔야 합니다. 단 금액 입력 시 총 금액은 변경되지 않습니다.

(4) 영세율 적용분 : □0□의 세율이 적용되는 내역을 기입합니다.

(5) 재고납부 세액 : 일반과세자에서  간이과세자로 변경된 사용자가 현 시점의 재고분에 대한 납부세액을 기입합니다.

□ 공제세액

(7) 매입세금계산서 등 수취세액공제 : 사용자가 재화나 용역을 공급받은 후 교부받은 세금계산서의 매입세액에서 업종에 적용된 부가가치율을 곱한 금액이 세액으로 작성됩니다.

(8) 신용카드매출전표 등 발행 세액공제 : 신용카드에 의한 매출액을 기입하여 그 신용카드 금액의 2/100을 곱한 금액을 입력합니다.

(9) 의제매입세액 : 면세농산물을 공급받은 후 금액의 3/103(음식점업 5/105을 곱하여 그 세액을 입력합니다.

(10) 성실신고사업자에 대한 세액경감 : 전년도 제1기, 제2기에 성실신고사업자로 적용받은 자만이 입력합니다.

(12) 예정고지세액(또는 예정신고세액) : 전 분기에 세무서에서 고지된 부가세예정고지세액을 기입합니다.

(13) 가산세계 : 신고내용에 대한 가산세 금액을 입력합니다.

□ 과세표준명세

(15) ~ (16)번은 사용자가 판매한 매출내역을 업종별로 구분하여 상세히 기재합니다. (15)번 및 (18)번의 합계는 기본값으로 회원가입시 입력한 주업태를 100%를 기초로 총금액이 나타납니다. 다른 업종이 있으면 (1⑥번에 업종을 기입하시고, 금액을 입력하면 (1⑤번의 금액에서 자동으로 차감이 됩니다.

(17) 기타(수입금액제외분) : 매출 고정자산의 합계가 표시됩니다.

□ 면세수입금액

(19) ~ (20)번은 매출액 중에서 면세로 판매된 매출금액을 구분하여 상세히 입력합니다.

4.2 부가가치세 신고서 부속서류

부가가치세 신고를 위해서는 부가가치세 신고서류 뿐만 아니라 각 종 부속서류를 첨부하여 제출해야 합니다. 부속서류는 해당사항이 있는 서류만 제출하면 되므로, 해당사항이 없는 서류는 제출할 필요가 없습니다.

1. 매출처별 세금계산서 합계표

납세의무자로 등록한 사업자가 재화 또는 용역을 공급하는 때에는 법정신고로 규정하는 시기에 거래처의 인적사항 및 금액을 기재한 매출세금계산서를 공급을 받는 자에게 교부하여야 하고, 아래의 사항을 명백하게 작성하여 법적 서식인 □매출처별세금계산서합계표□를 부가가치세 해당 신고 시(과세 종료 후 25일 이내)까지 사업장관할 세무서장에게 제출하여야 합니다.

◐ 공급하는 사업자 및 공급받는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭

◐ 거래기간

◐ 작성년월일

◐ 거래기간동안의 공급가액의 합계액과 세액의 합계액

당해 서류를 제출하지 아니 하였거나 제출한 □매출처별세금계산서합계표□의 기재사항이 기재되지 않았거나 사실과 다르게 기재된 분의 공급가액에 대하여 개인사업장에 있어서는 100분의 1에 상당하는 금액을 납부세액에 추가로 부과됩니다.(다만, 예정고지납부자로 규정이 적용되는 경우에는 당해 과세기간의 확정 신고와 함께 제출하여야 합니다.)

□ 매출처별세금계산서합계표 조회

해당신고기간을 선택 하신 후 검색버튼을 누르시면 □매출처별세금계산서□의 합계내역이 조회되어 나타납니다.

다음의 그림에 나오는 내역들에 대한 설명입니다.

(1)번은 조회기간을 나타냅니다. 조회기간이 1월 ~ 6월이면 1기, 7월 ~ 12월이면 2기로 나타납니다.

(2)번은 사용자의 사업자 정보가 나타납니다. 수정사항이 있을 경우 [ 기초정보 - 사업자정보 ] 란에서 수정하시면 됩니다.

(3)번은 □매출처별세금계산서□를 발행한 거래내역에 대한 총 합계를 나타냅니다.

(4)번의 □사업자등록번호발행분□은 ③번에서 사업자등록번호를 기재하고 발행한 세금계산서에 대한 합계분입니다.

(5)번의 □주민등록번호발행분□은 세금계산서를 거래처에 발행 하지 않고 개인에게 발행했을 경우 기재한 내역에 대한 합계입니다.

(6)번은 해당 거래처별로 매출세금계산서합계를 나타냅니다.

□ 매출세금계산서 합계표 인쇄

제출을 위해 인쇄를 하여야 합니다. 인쇄를 하기위해서는 조회화면 상단에 있는 프린트버튼을 누르시면 다음과 같은 야호텍스에서 제공하는 인쇄를 위한 프로그램이 작동되면서 매출세금계산서 합계표를 인쇄할 수 있는 화면이 나타납니다.

참고) 사용자의 컴퓨터 성능에 따라 다소 시간이 지연될 수 있습니다.

앞의 화면에서 인쇄하기 버튼을 누르면 세무서에 제출 가능한 양식의 □매출세금계산서합계표□ 가 프린트됩니다.

□ 매출처별 세금계산서합계표(갑)/(을)의 구분

인쇄내용이 첫 장인 □매출처별세금계산서합계표(갑)□의 내용이 넘어선 경우 다음장부터는 자동으로 □매출처별세금계산서합계표(을)□의 서식으로 인쇄되어집니다.

2. 매입처별세금계산서 합계표

납세의무자로 등록한 사업자가 재화 또는 용역을 공급하는 때에는 법정신고로 규정하는 시기에 거래처의 인적사항 및 금액을 기재한 매입세액계산서를 공급자에게 교부받아야 하고, 아래의 사항을 명백하게 작성하여 법적서식인 매입처별 세금계산서합계표를 부가가치세 해당 신고 시(과세 종료 후 25일 이내)까지 사업장관할 세무서장에게 제출하여야 합니다.

◐ 공급하는 사업자 및 공급받는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭

◐ 거래기간

◐ 작성년월일

◐ 거래기간동안의 공급가액의 합계액과 세액의 합계액

당해 서류를 제출하지 아니 하였거나 제출한 매입처별 세금계산서합계표의 기재사항이 기재되지 아니하거나 사실과 다르게 기재된 분의 공급가액에 대하여 개인 사업자에 있어서는 100분의 1에 상당하는 금액을 납부세액에 추가로 부가되오나, 매입처별 세금계산서합계표의 기재사항이 착오로 기재된 경우로서 거래사실이 확인되는 분의 공급가액에 대하여는 가산세 적용을 하지 않습니다.(단순한 업무착오로 봄. 다만, 예정고지납부 자로 규정이 적용되는 경우에는 당해 과세기간의 확정 신고와 함께 제출하여야 합니다.)

□ 매입처별 세금계산서합계표 조회

□매출처별세금계산서합계표□와 동일한 방식으로 해당신고기간을 선택하신 후 검색버튼을 누르시면 매입처별세금계산서합계 내역이 조회되어 나타납니다.

①번은 조회기간을 나타냅니다. 조회기간이 1월 ~ 6월이면 1기, 7월에서 ~ 12월이면 2기로 나타납니다.

②번은 사용자의 사업자 정보가 나타납니다. 수정사항이 있을 경우 [ 기초정보 - 사업자정보 ] 란에서 수정하시면 됩니다.

③번은 □매입처별세금계산서□를 발행한 거래분에 대한 총합계를 나타냅니다.

④번은 해당 거래처별로 매출세금계산서 합계를 나타냅니다.

□ 매입처별 세금계산서합계표 인쇄방법

매입처별 세금계산서합계표의 인쇄방법은 □매출처별세금계산서합계표□와 동일한 방식으로 인쇄를 합니다.

□ 매입처별 세금계산서합계표(갑)/(을)의 구분

인쇄내용이 첫 장인 □매입처별세금계산서합계표(갑)□의 내용을 넘어설 경우 다음 장 부터는 자동으로 □매입처별세금계산서합계표(을)□의 서식으로 인쇄되어집니다.

3. 매출처별 계산서 합계표

부가가치세 면세로 등록한 사업자가 재화 또는 용역을 공급하는 때에는 법정신고로 규정하는 시기에 거래처의 인적사항 및 금액을 기재한 매출계산서를 공급받는자에게 교부 하여야 하고, 아래의 사항을 명백하게 작성하여 법적서식인 □매출처별계산서합계표□를 사업장별 수입금액신고시 (회계연도 종료 후 1월 31일내)까지 사업자관할 세무서장에게 제출하여야 합니다.

◐ 공급하는 사업자 및 공급받는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭

◐ 거래기간

◐ 작성연월일

◐ 거래기간동안의 공급가액의 합계액

□ 매출처별 계산서합계표 조회

매출처별 세금계산서 합계표와 동일한 방식으로 해당신고기간을 선택하신 후 검색버튼을 누르시면 매출처별 계산서 합계내역이 조회되어 나타납니다.

다음의 그림과 같이 매출처별 계산서 합계내역이 조회되며 내역은 아래와 같습니다.

①번은 귀속연도를 나타냅니다. 2001년 신고용이면 2001년이 나타납니다.

②번은 사용자의 사업자 정보가 나타납니다. 수정사항이 있을 경우 기초정보 - 사업자 정보란 에서 수정하시면 됩니다.

③번은 매출처별 계산서를 발행한 거래분에 대한 총 합계를 나타냅니다.

④번의 사업자등록번호 발행분은 ③번에서 사업자등록번호를 기재하고 발행한 계산서에 대한 합계입니다.

⑤번의 주민등록번호 발행분은 계산서를 거래처에 발행하지 않고 개인에게 발행했을 경우 기재한 분에 대한 합계입니다.

⑥번은 해당 거래처별로 계산서 합계를 표시합니다.

□ 매출처별 계산서합계표 인쇄방법

매입처별 계산서합계표의 인쇄방법은 □매출처별세금계산서합계표□와 동일한 방식으로 인쇄를 합니다.

□ 매출처별 계산서합계표(갑)/(을)의 구분

인쇄내용이 첫 장인 □매출처별계산서합계표(갑)□의 내용을 넘어설 경우 다음장부터는 자동으로 □매출처별계산서합계표(을)□의 서식으로 인쇄되어집니다.

4. 매입처별 계산서 합계표

부가가치세 면세로 등록한 사업자가 재화 또는 용역을 공급하는 때에는 법정신고로 규정하는 시기에 거래처의 인적사항 및 금액을 기재한 매입계산서를 공급자에게 교부받아야 하고, 아래의 사항을 명백하게 작성하여 법적서식인 □매입처별계산서합계표□를 사업장별 수입금액신고시(회계연도 종료 후 1월 31일내)까지 사업자 관할 세무서장에게 제출하여야 합니다.

◐ 공급하는 사업자 및 공급받는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭

◐ 거래기간

◐ 작성년월일

◐ 거래기간동안의 공급가액의 합계액과 세액의 합계액

□ 매입처별 계산서합계표 조회

매입처별 세금계산서 합계표와 동일한 방식으로 해당신고기간을 선택하신 후 검색버튼을 누르시면 매입처별 계산서 합계내역이 조회되어 나타납니다.

①번은 귀속연도를 나타냅니다. 2001년 신고용이면 2001년이 나타납니다.

②번은 회원님의 사업자 정보가 나타납니다. 수정사항이 있을 경우 기초정보 - 사업자 정보란 에서 수정하시면 됩니다.

③번은 매입처별 계산서를 발행한 거래분에 대한 총 합계를 나타냅니다.

④번은 해당 거래처별로 매출계산서 합계를 나타냅니다.

□ 매입처별 계산서합계표 인쇄방법

매입처별 계산서합계표의 인쇄방법은 □매출처별세금계산서합계표□와 동일한 방식으로 인쇄를 합니다.

□ 매입처별 계산서합계표(갑)/(을)의 구분

인쇄내용이 첫 장인 □매출처별계산서합계표(갑)□의 내용을 넘어설 경우 다음장부터는 자동으로 □매입처별계산서합계표(을)□의 서식으로 인쇄되어집니다.

5. 신용카드 매출전표 발행금액등 집계표

본 서식은 신용카드 가맹사업자로서 일반과세자가 신용카드에 의한 거래를 하는 경우 재화 또는 용역을 제공하고 공급받는자에게 그 사용인이 서명 날인하여 교부한 신용카드매출전표로, 본인(신용카드 가맹점)이 교부한 신용카드 매출전표를 과세기간에 준하여 총 발행횟수와 총합계금액을 기입 및 작성하여 부가가치세 과세표준 신고 시 제출하여야 합니다.

□ 신용카드 매출전표 또는 직불카드 영수증을 발행하는 경우에는 신용카드매출전표발행금액의 100분의 2에 상당하는 금액(연간 500만원을 한도로 한다)을 납부세액에서 공제하거나 환급세액에 가산할 수 있습니다. 다만, 법인 사업자는 제외합니다.

□ 신용카드 매출전표 발행금액등 집계표 조회

매입처별 세금계산서 합계표와 동일한 방식으로 해당신고기간을 선택하신 후 검색버튼을 누르시면 신용카드 매출전표 발행금액등 집계표가 조회됩니다.

①번은 귀속연도를 나타냅니다. 수정사항이 있을 경우 [ 기초정보 - 사업자정보 ] 란에서 수정하시면 됩니다.

②번은 봉사료를 제외한 과세분 수입금액집계금액을 나타냅니다. 매출 신용카드에 입력한 내용들 중 신고기간에 해당하는 내역들의 건수 및 합계(공급가액을 말함)를 나타냅니다.

③번은 면세분 수입금액 집계표의 신고기간내의 합계금액을 나타낸 것 입니다.

④번은 봉사료에 대한 합계입니다.

□ 신용카드 매출전표 발행금액등 집계표 인쇄방법

신용카드 □매출전표발행금액등집계표□의 인쇄방법은 □매출처별세금계산서합계표□와 동일한 방식으로 인쇄를 합니다.

6. 신용카드 매출전표 수취명세서

본 서식은 신용카드 가맹사업자로서 일반과세자가 신용카드에 의한 거래를 하는 경우 재화 또는 용역을 제공하고 공급받는자에게 그 사용인이 서명 날인하여 교부한 신용카드매출전표로, 본인(신용카드 가맹점)이 교부한 신용카드 매출전표를 과세기간에 준하여 총 발행횟수와 총합계금액을 기입 및 작성하여 부가가치세 과세표준 신고 시 제출하여야 합니다.

□ 신용카드 매출전표 또는 직불카드 영수증을 발행하는 경우에는 신용카드매출전표발행금액의 100분의 2에 상당하는 금액(연간 500만원을 한도로 한다)을 납부세액에서 공제하거나 환급세액에 가산할 수 있습니다. 다만, 법인 사업자는 제외합니다.

□ 신용카드 매출전표 수취명세서 조회

□매입처별세금계산서합계표□와 동일한 방식으로 해당신고기간을 선택하신 후 검색버튼을 누르시면 □신용카드매출전표발행금액등집계표□가 조회됩니다.

①번 란은 신고기간을 나타냅니다. 신고기간이 1월 ~ 6월이면 1기, 7월 ~ 12월이면 2기로 나타납니다.

②번 란은 회원님의 사업자 정보가 나타나며, 수정사항이 있을 경우 [ 기초정보 - 사업자정보 ] 란에서 수정하시면 됩니다.

③번 란은 회원님이 사용하신 카드정보를 기입하시면 됩니다. 야호텍스에서는 개인정보보호를 위하여 사용자의 신용카드정보를 입력받지 않습니다. 그러므로, 신고 시 회원님께서 사용하신 신용카드의 정보는 직접 기입하셔야 합니다.

④번 란은 수취명세서에 대한 건별 내역입니다.

⑤번 란은 ④번에 대한 합계입니다.

□ 신용카드 매출전표 수취명세서 인쇄방법

□신용카드매출전표수취명세서집계표□의 인쇄방법은 □매출처별세금계산서합계표□와 동일한 방식으로 인쇄를 합니다.

7. 부동산임대 공급가액 명세서

본 서식은 부동산 임대용역을 개인이나 사업자에게 공급하고 월세금 또는 임대보증금을 받는 경우에 대가를 수입으로 간주하고 그 대가를 국세청장이 정한 율에 의거 계산한 금액을 과세표준으로 합니다. 부동산임대소득이 있는 분은 본 서식을 작성 및 첨부하여 부가가치세 과세표준 신고 시 제출하여야 합니다.

① 부동산임대 공급가액 명세서 입력

입력을 위해서는 먼저 □부동산임대공급가액명세서□ 에서 신고할 기간으로 조회를 먼저 하십시오. 조회를 하면 부동산임대공급가액의 빈 서식이 나타나며, 입력한 자료가 있을 경우 신고기간내의 자료들이 나타납니다.

신고기간을 입력한 후 검색버튼을 누르면 다음과 같은 화면이 나타납니다. 입력 내용이 없으면 서식만 나타나고, 입력 내용이 있을 경우 그 입력 내역들이 나타납니다.

□부동산임대공급가액명세서□에 추가할 내용이 있는 경우 입력버튼을 누르시면 아래의 그림과 같은 □부동산임대공급가액□ 입력화면이 나타납니다.

①번 란은 임차인의 상호나 성명을 기입합니다.

②번 란은 임차인의 사업자등록번호나 주민등록번호를 기입합니다.

③번 란은 임대건물의 층수, 호수를 기입합니다.

④번 란은 임대건물의 면적을 기입합니다. 단위는 □입니다.

⑤번 란은 기본값은 신고기간의 시작일 에서 마지막일까지입니다. 다만, 당해 과세기간중에 임차인이 변경된 경우 새 임차인의 입주일 을 기입하시면 됩니다.

⑥번 란은 임대차계약서상의 임대보증금을 입력합니다.

⑦번 란은 임대차계약서상의 전세금 및 월세를 기재합니다.

⑧번 란은 보증금 이자를 기입합니다. 임대보증금에 적용할 정기예금 이자율은 서울특별시에 본점을 둔 은행의 계약기간 1년의 정기예금이자율의 평균을 감안하여 국세청장이 정하는 율을 적용하고 현재는 5.8%입니다.

⑨번 란은 월세계를 기입합니다. 월세계 = 당해 과세기간의 월수 * 월세로 계산합니다.

⑩ 모든 내용을 입력하신 후 저장버튼을 누르시면 부동산임대공급가액 명세서 내역이 입력됩니다.

□ 부동산임대 공급가액 명세서 조회

해당신고기간을 선택하신 후 검색버튼을 누르시면 부동산임대 공급가액 명세서 내역이 조회되어 나타납니다.

①번은 신고기간을 나타냅니다. 신고기간이 1월 ~ 6월이면 1기, 7월 ~ 12월이면 2기로 나타납니다.

②번 란은 회원님의 사업자 정보가 나타납니다. 수정사항이 있을 경우 [ 기초정보 - 사업자정보] 란에서 수정하시면 됩니다.

③번 란은 □부동산임대공급가액명세서□ 내역들의 합계란입니다.

④번 란은 □부동산임대공급가액명세서□ 의 개별 내역들이 나타납니다. 한 페이지를 넘을 경우 다음장에 계속 나타납니다.

□ 부동산임대 공급가액 명세서 수정 및 삭제

조회된 □부동산임대공급가액명세서□에서 수정이나 삭제하려는 내용의 열위에서 마우스를 누르시면 다음과 같은 수정 및 삭제를 할 수 있는 입력화면과 동일한 화면이 나오며 수정 및 삭제를 할 수 있습니다.

□ 부동산임대 공급가액 명세서 인쇄방법

□부동산임대공급가액명세서□의 인쇄방법은 □매출처별세금계산서합계표□와 동일한 방식으로 인쇄를 합니다.

7. 사업설비 투자실적 명세서

본 서식은 고정자산 취득에 의한 조기환급을 받고자 하는 사업자가 규정에 의한 신고서를 제출한 경우에는 환급에 관하여 신고한 것에 해당하므로, 본 서식에 고정자산을 취득한 매입세금계산서의 내역을 건별로 작성, 첨부하여 부가가치세 과세표준 신고 시 제출하여야 고정자산으로 취득한 물건의 매입세액을 사업장 관할세무서로 부터 환급이 가능합니다.

□ 사업설비 투자실적 명세서 조회

사업설비 투자실적 명세서의 조회는 □매입처별세금계산서합계표□와 동일한 방식으로 해당신고기간을 선택하신 후 검색버튼을 누르시면 □신용카드매출전표발행금액등집계표□가 조회되어 나타납니다.

①번 란은 사업설비투자계획에 관련된 내용을 기입합니다.

②번 란은 사업설비투자 실적명세서로 고정자산 매입분에 해당하는 내역들이 나타납니다.

□ 사업설비투자실적 명세서 인쇄방법

사업설비투자실적 명세서의 인쇄방법은 □매출처별세금계산서합계표□와 동일한 방식으로 인쇄를 합니다.

8. 의제매입세액공제 신고서

본 서식은 면세 농산물 등을 원재료로 하여 제조, 가공한 재화 또는 창출한 용역의 공급이 과세되는 경우에는 그 원료로(면세농산물)를 구입한 계산서 및 신용카드매출전표, 직불카드영수증을 수취해야만 의제매입세액 공제가 매입세액에 포함되어 작성되며 □부가가치세과세표준신고□시 첨부하여 제출 하여야 합니다.

□ 의제매입세액공제 신고서 입력

입력을 위해서는 먼저 의제매입세액공제 신고서 화면에서 신고할 기간으로 조회를 먼저 하십시오. 조회를 하면 의제매입세액공제 신고서의 빈 서식이 나타나며, 입력한 자료가 있을 경우 신고기간의 내역이 나타납니다.

신고기간을 입력한 후 검색버튼을 누르면 다음과 같은 화면이 나타납니다. 입력 내용이 없으면 서식만 나타나고, 입력 내용이 있을 경우 그 입력 값들이 나타납니다.

①번 란은 의제매입세액에 해당하는 재화를 공급받은 날짜를 기입합니다.

②번 란은 의제매입세액으로 공급받는 재화의 품명을 기입합니다.

③번 란은 재화의 수량을 기입합니다.

④번 란은 의제매입세액으로 공급받는 재화의 매입가격을 기입합니다.

⑤번 란은 공제율 3/103으로 정해져 있습니다. ( 공제율은 수정이 불가 합니다. )

⑥번 란은 의제매입세액을 기입합니다.

⑦번 란은 공급자의 성명을 기입합니다.

⑧번 란은 공급자의 주민등록번호를 기입합니다.

⑨번 란은 공급자의 주소를 기입합니다.

⑩ 모든 내용을 입력하신 후 저장버튼을 누르시면 의제매입세액공제 내역이 입력이 됩니다.

□ 의제매입세액 공제신고서 조회

해당신고기간을 선택하신 후 검색버튼을 누르시면 의제매입세액 공제신고서 내역이 조회되어 나타납니다.

①번 란은 회원님의 사업자 정보가 나타나며, 수정사항이 있을 경우 [ 기초정보 - 사업자정보 ] 란에서 수정하시면 됩니다.

②번 란은 의제매입세액공제신고서 내역들이 나타나며, 3건이 넘을 경우 □==별첨첨부==□ 형태로 다음장이 자동으로 첨부 작성됩니다.

□ 의제매입세액공제 신고서 수정 및 삭제

조회된 □의제매입세액공제신고서□에서 수정이나 삭제하려는 내용에 마우스를 누르시면 다음과 같은 수정 및 삭제를 할 수 있는 입력화면과 동일한 화면이 나오며 수정 및 삭제를 할 수 있습니다.

□ 의제매입세액 공제신고서 인쇄방법

의제매입세액 공제신고서 인쇄방법은 □매출처별세금계산서합계표□와 동일한 방식으로 인쇄를 합니다.

9. 재활용폐자원 및 중고품매입세액 공제신고서

본 서식은 재활용폐자원 및 중고품을 수집하는 부가가치세 과세업을 영위하지 아니하는 자와 □간이과세자□에게 재활용폐자원 및 중고품을 취득하여 제조 또는 가공하거나 이를 공급하는 경우에는 그 원재료를 구입한 계산서 및 영수증의 수취금액(취득가액)에 110분의 10이 해당하는 금액을 매입세액에 가산하여 매출세액에 차감하여, 본 서식을 작성 및 첨부하여, 부가가치세 과세표준 신고 시 제출하여야 합니다.

□ 재활용 폐자원 및 중고품 매입세액공제 신고서 입력방법

입력을 위해서는 먼저 □재활용폐자원및중고품매입세액공제신고서□ 화면에서 신고할 기간으로 조회를 먼저 하시면, □재활용폐자원및중고품세액공제신고서□의 빈 서식이 나타나며, 입력한 자료가 있을 경우 신고기간내의 내역들이 나타납니다.

검색버튼을 누르면 아래와 같은 □재활용폐자원및중고품매입세액공제신고서□의 서식이 나타나며, 추가할 내용이 있는 경우 아래의 그림과 같이 입력버튼을 누르면 □재활용폐자원및중고품매입세액공제신고서□ 입력을 할 수 있는 화면이 나타납니다.

□재활용폐자원및중고품매입세액공제신고서□에 추가할 내용이 있는 경우 입력버튼을 누르시면 아래의 그림과 같이 □재활용폐자원및중고품매입세액공제신고서□ 입력화면이 나타납니다.

①번 란은 재화를 공급받은 날짜를 기입합니다.

②번 란은 공급받은 재화의 품명을 기입합니다.

③번 란은 재화의 수량을 기입합니다.

④번 란은 재화의 취득가격을 기입합니다.

⑤번 란은 공제율 10/110 으로 정해져 있습니다. ( 공제율은 변경이 불가 합니다. )

⑥번 란은 공제액을 기입합니다.

⑦번 란은 공급자의 성명을 기입합니다.

⑧번 란은 공급자의 주민등록번호를 기입합니다.

⑨번 란은 공급자의 주소를 기입합니다.

모든 내용을 입력하신 후 ⑩의 저장버튼을 누르시면 □재화용폐자원및중고품매입세액공제신고서□ 내역이 입력됩니다.

□ □재활용폐자원및중고품매입세액공제신고서□ 조회방법

해당신고기간을 선택하신 후 검색버튼을 누르시면 □재활용폐자원및중고품매입세액공제신고서□ 내역이 조회되어 나타납니다.

①번 란은 회원님의 사업자 정보가 나타나며, 수정사항이 있을 경우 [ 기초정보 - 사업자정보 ] 란에서 수정하시면 됩니다.

②번 란은 □재활용폐자원및중고품매입세액고제신고서□의 내역들이 나타나며, 1건이 넘을 경우 □==별첨첨부==□ 와 같이 자동으로 내용이 첨부 인쇄 딥니다.

□ 재활용 폐자원 및 중고품 매입세액공제 신고서 수정 및 삭제

조회된 □재활용폐자원및중고품매입세액공제신고서□에서 수정이나 삭제하려는 내용을 마우스로  누르면, 아래의 화면과 같이 수정 및 삭제를 할 수 있는 화면이 나타납니다. 수정사항이 있으면 내용을 수정하시고, 수정버튼을 누르시면 저장이 되며, 삭제를 원하시면 삭제버튼을  누르시면 삭제가 됩니다.

□ 주의사항 : □재활용폐자원및중고품매입세액공제신고서□의 금액은 □부가가치세신고서□에 포함되는 금액 이므로, 정확한 내용을 입력해 주셔야 합니다.

□ 재활용 폐자원 및 중고품 매입세액공제 신고서 인쇄방법

□재활용폐자원및중고품매입세액공제신고□서 인쇄방법은 □매출처별세금계산서합계표□와 동일한 방식으로 인쇄를 합니다.

10. 영세율첨부서류 제출명세서

본 서식은 공급자가 재화 또는 용역의 공급에 대하여 □0□ 의 세율이 적용되는 □매출세금계산서□ 및 신용카드 에 의한 매출 등의 내역을 작성 및 첨부하여 부가가치세 과세표준 신고 시 제출 하여야 하므로, 신고를 하지 아니하거나 신고한 과세표준이 신고할 과세표준에 미달하는 때에는 그 신고하지 아니한 과세표준의 100분의 1에 상당하는 금액을 가산세로 적용시킵니다.

□ 영세율첨부서류 제출명세서 입력방법

영세율첨부서류에 추가할 내용이 있는 경우 입력버튼을 누르면 아래의 그림과 같은 영세율첨부서류제출 명세서 입력화면이 나타납니다.

①번 란은 외국사업체 수출시 필요로 하는 제출 서류의 명칭을 기재합니다.

②번 란은 서류 발급자(발급기관)를 기재합니다.

③번 란은 해당서류의 발급일자를 기재합니다.

④번 란은 수출재화(물품)를 실질적으로 선적한 일자를 기재합니다.

⑤번 란은 수출대금을 결제받기로 한 외국통화의 코드를 영문자 3자로 기재합니다. (수출신고 필 증상의 (34)번 항목의 중간에 표시되며, 미국 달러화인 경우 □USD□로 표기합니다.)

⑥번 란은 수출재화 선적일자의 외국환 거래시점에 의한 기준 환율 또는 재정환율을 기재합니다.

⑦번 란은 수출한 재화의 물품대금이 청구된, 직접적인 외화금액을 표기합니다.

⑧번 란은 수출한 재화의 물품대금을 청구한 외화를 원화로 환산한 금액을 표기합니다.

⑨번 란은 수출한 재화의 물품대금의 입금이 완료된 외화금액을 표기합니다.

⑩번 란은 수출한 재화의 물품대금을 입금이 완료한 외화를 원화로 환산한 금액을 표기합니다.

⑪번 란은 특이사항을 비고란에 기재합니다.

⑫모든 내용을 입력하신 후 저장버튼을 누르시면 □영세율첨부서류제출명세서□ 내용이 입력됩니다.

□ 영세율첨부서류 제출명세서 조회방법

해당신고기간을 선택하신 후 검색버튼을 누르시면 영세율 첨부서류 제출명세서 내역이 조회되어 나타납니다.

□ 영세율첨부서류 제출명세서 수정 및 삭제

조회된 영세율첨부서류 제출명세서 에서 수정이나 삭제하려는 내용의 열을 누르면 아래의 화면과 같이 수정 및 삭제를 할 수 있는 화면이 나타납니다. 수정사항이 있으면 내용을 수정하시고, 수정버튼을 누르시면 됩니다. 삭제를 원하시면 삭제버튼을 누르면 삭제가 되어 사라지게 됩니다.

□ 영세율첨부서류 제출명세서 인쇄방법

□영세율첨부서류제출명세서□ 인쇄방법은 □매출처별세금계산서합계표□와 동일한 방식으로 인쇄를 합니다.

11. 수출실적 명세서

본 서식은 사업자가 본사와 제조공장 등 2개 이상의 사업장이 있는 경우에 귀사가 제조한 수출재화에 대한 최종제품을 완성하여 세금계산서발행이 아닌 신용카드로 인한 외국거래상과 직접적으로 거래가 발생한 부분을 작성 및 그에 해당하는 수출신고필증(세금계산서가 없으므로 대체서류임)을 첨부하여 부가가치세 과세표준 신고 시 제출하여야 합니다.

□ 수출실적 명세서 입력방법

입력을 위해서는 먼저 □수출실적명세서□ 첫 화면(다음그림)에서 신고할 기간으로 조회를 먼저 하시면, 조회를 하면 수출실적명세서의 빈 서식이 나타나며, 입력한 자료가 있을 경우 신고기간내의 자료들이 나타납니다.

검색버튼을 누르면 아래와 같은 □수출실적명세서□의 서식이 나오며, 추가할 내용이 나올 경우 아래의 그림처럼 입력버튼을 누르면 □수출질적명세서□ 내역을 입력 할 수 있는 화면이 나타납니다.

수출실적 명세서에 추가할 내용이 있는 경우 입력버튼을 누르시면 아래의 그림과 같은 □수출실적 명세서□ 입력화면이 나타납니다.

①번 란은 수출신고서의 ⑦번 신고번호를 기재합니다.

②번 란은 수출재화(물품)를 실질적으로 선(기)적한 일자를 기재합니다.

③번 란은 수출대금을 결제받기로 한 외국통화의 코드를 영문자 3자로 기재합니다. (수출신고서	(34)번 항목의 중간에 표시되며, 미국달러로 결제 받은 경우 □USD□라 기재합니다.)

④번 란은 수출재화의 선(기)적 일자에 한국외환은행에서 고시하는 매매기준율을 기재합니다.

⑤번 란은 수출물품의 인도조건에 따라 지급받기로 한 전체 수출금액으로 □수출신고서□의	(34) 번 항목을 기재합니다.

⑥번 란은 ④번 란의 금액을 ⑤번 란의 환율로 곱한 환산금액 또는 선(기)적일 전에 수출대금(수출 선적수금, 사전송금방식수출 등)을 원화로 환산한 경우에는 그 금액의 원단위 미만은 절사하고 기재합니다.

⑦번 란은 모은 입력을 마치면 입력버튼을 누릅니다.

□ 수출실적 명세서 조회방법

해당신고기간을 선택하신 후 검색버튼을 누르시면 수출실적 명세서 내역이 조회되어 나타납니다.

①번 란은 신고기간을 나타냅니다. 신고기간이 1월 ~ 6월 이면 1기, 7월 ~ 12월 이면 2기로 나타납니다.

②번 란은 회원님의 사업자 정보가 나타납니다. 수정사항이 있을 경우 [ 기초정보 - 사업자정보 ] 란에서 수정하시면 됩니다.

③번 란은 부가가치세 영세율이 적용되는 재화 또는 용역의 공급으로서 세금계산서 교부대상이 아닌 영세율 적용분에 대한 총 건수, 외화금액 합계 및 원화금액 합계 [부가가치세 신고서 1쪽 영세율 기타 분 ④항 과세표준]을 나타냅니다.

④번 란은 관세청에 수출신고 후 외국으로 직접 반출(수출)하는 재화의 총 건수, 외화금액 합계 및 원화금액 합계가 나타나며, ⑫항 란의 1번부터 마지막 번호까지를 모두 합계한 건수, 외화금액 및 원화금액과 일치하여야 합니다.

⑤번 란은 관세청에 수출신고 후 외국으로 직접 반출(수출)하는 재화외의 영세율 적용 분 (국외제공용역 등) 으로 세금계산서를 교부하지 아니하는 분의 총 건수, 외화금액 합계 및 원화금액 합계를 나타냅니다.

⑥번 란은 수출건별로 1번부터 부여하며, 마지막 번호까지 순서대로 기재되어 나타납니다.

□ 수출실적 명세서 수정 및 삭제

조회 된 수출실적 명세서에서 수정이나 삭제하려는 내용을 누르면 아래의 화면과 같이 수정 및 삭제를 할 수 있는 화면이 나타납니다. 수정사항이 있으면 내용을 수정하시어, 수정버튼을 누르면 됩니다. 삭제를 원하시면 삭제버튼을 눌러 삭제를 하시면 됩니다.

□ 수출실적 명세서 인쇄방법

수출실적 명세서 인쇄방법은 □매출처별세금계산서합계표□와 동일한 방식으로 인쇄를 합니다.

12. 매입세액 불공제분 내역서

본 서식은 사업자가 재화 또는 용역을 공급받고 대가(부가가치세)를 포함하여 거래징수 하였더라도 본 서식의 분류된 경우에 해당되면, 매입세액은 매출세액에서 공제하지 아니합니다. 매입세액불공제분에 해당하는 내역은

1. 필요적 기재사항 누락                       2. 사업과 관련 없는 지출

3. 비영업용 소형승용 자동차 구입 및 유지비    4. 면세사업과 관련된 분

5. 공통매입세액 안분계산서 분                 6. 등록전 매입세액분

장부입력 매입부분에서 각 영수증에 입력할 때 매입세액 불공제분이라고 표시한 내용들의 합계를 나타낸 것입니다.

□ 매입세액 불공제분 내역서 조회

해당 신고기간을 선택하신 후 검색버튼을 누르시면 재활용폐자원 등의 매입세액불공제 내역이 조회되어 나타납니다.

①번 란은 회원님의 사업자 정보가 나타나며, 수정사항이 있을 경우 [ 기초정보 - 사업자정보	] 란 에서 수정하시면 됩니다.

②번 란은 □매입세액불공제내역서□를 항목별로 구분해 나타낸 것입니다.

□ 매입세액불공제 내역서 수정 및 삭제

□매입세액불공제내역서□ 값들 중 수정이나 삭제할 사항이 있을 경우 원장 자료를 수정하시거나 삭제를 하셔야 합니다. 장부관리 메뉴 중 원장에서 조회를 한 후 수정 또는 삭제를 하시면 됩니다.

□ 매입세액불공제 내역서 인쇄방법

□매입세액불공제내역서□ 인쇄방법은 □매출처별세금계산서합계표□와 동일한 방식으로 인쇄를 합니다.

13. 대손세액 공제(변제) 신고서

본 서식은 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급하는 경우 공급을 받는 자의 부도 및 강제집행 등의 사유로 당해 재화 또는 용역의 공급에 대한 외상매출금 기타 매출채권(부가세포함)의 전부 또는 일부가 대손 되어 회수할 수 없는 경우에, 그 대손이 확정된 일에 속하는 과세기간의 부가가치세 과세표준 확정 신고 시에 매출세액에서 차감 할 수 있는 것이 대손세액공제이며, 사업자가 공급받은 재화나 용역에 대한 외상매입금, 기타 매입채무가 대손 확정되어 매입세액을 불 공제받은 후 대손 금액의 전부 또는 일부를 변제한 경우 변제한 대손금액에 관련된 세액을 변제한 이이 속하는 부가가치세 과세표준 신고 시 첨부하여 매입세액에서 가감하는 것이 변제세액공제 입니다.

□ 대손세액 공제(변제) 신고서 입력방법

입력을 위해서는 먼저 □대손세액공제(변제)신고서□ 첫 화면(아래그림)에서 신고할 기준으로 조회를 하시면, 조회를 하면 □대손세액공제(변제)신고서□의 빈 서식이 나타나며, 입력한 자료가 있을 경우 신고기간내의 자료들이 나타납니다.

검색버튼을 누르면 아래와 같은 대손세액공제(변제)신고서의 서식이 나오며, 추가할 내용이 있는 경우 아래의 그림처럼 입력버튼을 누르면 □대손세액공제(변제)신고서□를 입력할 수 있는 화면이 나타납니다.

①번 란은 대손세액인지 변제세액인지를 결정합니다. 해당하는 사유에 체크를 합니다.

②번 란은 작성하려는 날짜를 기입합니다.

③번 란은 대손공제 또는 대손변제 금액을 기입합니다.

④번 란은 공제율 10/110으로 정해져 있습니다. ( 공제율은 병경이 불가합니다. )

⑤번 란은 대손공제 또는 대손변제 세액으로 대손공제 또는 대손변제 금액의 10/110에 해당하는	금액입니다.

⑥번 란은 대손공제세액일 경우 공급받은 자의 상호, 대손변제세액일 경우 공급자의 상호를 기입	합니다.

⑦번 란은 대손공제세액일 경우 공급받은 자의 성명, 대손변제세액일 경우 공급자의 성명을 기입	합니다.

⑧번 란은 대손공제세액일 경우 공급받은 자의 사업자등록번호, 대손변제세액일 겨우 공급자의 사업자등록번호를 기입합니다.

⑨번 란은 대손공제세액일 경우 공급받은 자의 사업장소재지, 대손변제세액일 경우 공급자의 사업장소재지를 기입합니다.

⑩번 란은 대손공제세액일 경우 공제사유를, 대손변제세액일 경우 변제사유를 기입합니다.  ⑪번 은 모든 내용을 입력하신 후 저장버튼을 누르시면 대손세액공제(변제) 내역이 입력이 됩니다.

□ 대손세액 공제(변제) 신고서 조회방법

해당신고기간을 선택하신 후 검색버튼을 누르시면 □대손세액공제(변제)신고서□ 내역이 조회되어 나타납니다.

①번은 회원님의 사업자정보가 나타납니다. 수정사항이 있을 경우 [ 기초정보 - 사업자정보 ]  란에서 수정하시면 됩니다.

②번 란은 대손세액계산 신고내용의 내역들이 나타납니다. 2건이 넘을 경우 □==별첨첨부==□	형태로 다음장에 나타납니다.

③번 란은 변제세액계산 신고내용의 내역들이 나타나며, 2건이 넘을 경우 □==별첨첨부==□     형태로 다음장에 나타납니다.

□ 대손세액 공제(변제) 신고서 수정 및 삭제

조회된 □대손세액공제(변제)신고서□에서 수정이나 삭제 하려는 내용의 열을 누르면 아래의 화면과 같이 수정 및 삭제를 할 수 있는 화면이 나타납니다. 수정사항이 있으면 내용을 수정하시고, 수정버튼을 누르시면 됩니다. 삭제를 원하시면 삭제버튼을 누르시면 삭제가 됩니다.

□ 대손세액 공제(변제) 신고서 인쇄방법

□대손세액공제(변제)신고서□ 인쇄방법은 □매출처별세금계산서합계표□와 동일한 방식으로 인쇄를 합니다.

14. 부가가치세 예(확)정 납부서

부가가치세를 작성 한 후 신고기간에 해당하는 목록에서 선택을 합니다. □부가가치세신고서양식□ 및 부속서류들과 함께 제출합니다. 납부서는 금융기관에 실제 세금을 납부할 때 사용되는 영수증이므로 별도의 영수증을 만드실 필요가 없습니다.

인쇄 후 각 금융기관별로 납입을 하시면 됩니다.

□ 부가가치세 예(확)정 납부서 조회

□부가가치세신고서□를 작성해 놓은 목록 중 신고기간에 해당하는 기간의 납부를 원하는 내역서 를 선택하면 다음과 같은 납부서가 나타납니다.

□ 부가가치세 예(확)정 납부서 인쇄방법

□대손세액공제(변제)신고서□ 인쇄방법은 □매출처별세금계산서합계표□와 동일한 방식으로 인쇄를 합니다. 납부서 인쇄 후 금융기관에 납부를 하시면 됩니다.