무료 전자세금계산서 세무/회계/재고/인사/급여 관리 간편장부 통합 기업 ERP - 야호텍스

 
 
   [RE] 부가세 관련 문의
등록 2003/12/30 00:00:00 조회 24188
  이름 관리자 추천 4797
안녕하세요 ?

야호텍스 담당자 입니다...

아래 질문하신 고객과 같은 분이라 생각이 듭니다...

아래 질문 하신 내용에 대해서 매입과 매출의 구분에 대해서는 이제 이해가 갑니다...

그리고 항공사와 귀하와의 관계를 봤을 때에는 귀하의 입장에서는 매입에 해당 하는 것입니다...

항공료 또한, 귀하의 말씀대로 세금계산서 발행 의무가없는 사업자 입니다...

항공권에 부가가치세가 별도로 기재되었있다하더라도 부가가치세매입세액을 공제하는 것이 아닙니다.

항공법에 규정하는 항공기에 의한 여객운송용역은 부가가치세법시행령 제31조의 규정에

의하여 부가가치세가 과세되는 것입니다...

다만 소득세에서 공제가 가능 합니다...

영수증은 항공권이 바로 영수증이 되는 것입니다...

귀하의 말씀대로 기준경비율을 적용 하게 될 경우, 간편장부를 제출 하시면 실질적인 소득금액이

과세표준으로 잡히게 됩니다...

야호텍스에서 간편장부를 작성 하시게 될 경우 항공권에 대한 매입을

장부입력 -> 매입 -> 간이영수증 에 입력을 하시면 경비 처리가 되는 것 입니다...

이를 소득세 신고 시에 간편장부를 제출 함으로써, 항공권에 대한 매입을 매출에서 떨어 버림으로

항공권 지출에 대한 경비 처리를 하실 수 있습니다...

만약 항공권이 없으시다면, 아래의 방법이 있으니 참고 하시기 바랍니다...

항공사에 요청을 하시면, 사업자 명의로 (항공운임증명)을 발행을 받으시기 바랍니다...

그럼 증명서 상에 승객명, 구간, 운임, 항공권분호, 발행일, 사업자등록번호 등이며,

"국내/국제 항공운임표 및 규정에 의거 상기 운임이 틀림이 없음을 증명합니다."라는

확인과 함께 확인인의 서명이 되어 있습니다.

이렇게 계산을 다시 해 본다면...

인건비 3,500, 출장비 500, 항공권 1,000 만원을 지급 방음 ( 매출 )

항공권 지출 ( 1,000 )만원 ( 매입 ) 이 되므로,

매출 - 매입 ( 5,000 만원 - 1,000 만원 ) 이 되므로 실질적인 과세표준 금액은 4,000 만원

이 되는 것 입니다...

소득금액 = 수입금액 - 주요경비(매입비용 + 임차료 + 인건비) - 기준경비율

에 의해 자동으로 인정되는 비용 입니다...

이를 토대로, 단순경비율 과 기준경비율로 계산을 해 보겠습니다...

경비율 ( 코드 : 722000 | 분류명 : 소프트웨어자문,개발및공급 )

기준경비율 ( 23.9% )

소득금액 = 수입금액 - 주요경비(매입비용 + 임차료 + 인건비) - 기준경비율에 의해 자동으로 인정되는 비용

= 5,000만원 - 항공료(1,000만원) - (5,000만원 X 23.9% )

[ 2,805만원 ] = 5,000만원 - 1,000만원 - 1,195만원

여기에 출장비에 대한 증빙이 있는경우엔 ( 500만원 )

[ 2,305만원 ] = 5,000만원 - 1,000만원 - 1,195만원 - 500만원

이 되는 것 입니다...

과세표준에 의한 소득세율을 곱하여 소득세를 산출 하게 되면...

소득세 = { 2,305만원 - 각종공제(본인,배우자,부양자,특별) } X 소득세율

여기에 간편장부를 기장 하실 경우 소득세 10%를 공제 받게 됨으로...

실제 소득세 = 소득세 - ( 소득세 X 10% )

이 되는 것 입니다...

충분한 답변이 되었는지 모르겠습니다...

감사합니다.

---< ultraiii님의 글 >---------------------------------------------------------------

>안녕하세요 ?
>매입 부가세 환급 관련 문의드립니다.
>
>저는 사업자 등록을 한 프리랜서입니다.
>업무상 해외 출장이 잦아서 항공권을 자주 구매합니다.
>항공권에 대한 비용 처리는 계약회사에서 부가세 포함해서
>지급을하며, 저는 매출 부가세 신고를 합니다.
>
>항공권 구입은 저에게는 매입이므로, 매입 부가세 환급을 받는게
>맞을거 같은데요... 대한항공 게시판에 보니 아래와 같은 글이 있더군요.
>
>-----------------------------------------------------------------------------------
>당사는 여객운송업을 영위하는 사업자로서 국내선의 경우 발행된 항공권의 자체가
>영수증(부가가치세법 시행령 제79조의2, 통칙32-79의2-1)으로 갈음되고,
>국제선의 경우 항공기의 외국항행 용역에 해당하여 세금계산서의 교부의무가
>면제(부가가치세법 시행령 제57조)됩니다.
>따라서 여객 운송업에 대하여는 세금 계산서를 발행할 수 없습니다.
>다만 전세의 경우 공급 받은 사업자가 요구할 때는 세금계산서를 교부할 수 있습니다.
>그리고,부가가치세는 세금계산서를 교부 받은 경우에만 환급 가능하기 때문에
>항공권으로만은 환급 불가능하며,항공권을 구입하고 신용카드 매출표를 수령하여도
>부가가치세를 환급 받을 수 없습니다.또한 항공기의 항행용역을 제공받은 경우에는
>지출증빙서류 수취특례규정에 의거 법정지출증빙(세금계산서, 신용카드매출전표, 계산서)을
>교부 받지 않더라도 가산세가 적용되지 않습니다.
>-------------------------------------------------------------------------------------
>
>결론은 세금 계산서 발행이 안되고, 부가세 환급을 받을 수 없다는 내용같은데요,
>방법이 없나요 ?
>
>매출 부가세만 신고하고 매입 부가세 환급을 못받으면, 그 만큼 소득이 많이 잡혀서
>내년 소득신고시에 과세표준이 1,000 만원이 넘게되어 18% 의 소득세를 내야될것같은데요.
>
>올해의 경우, 인건비 3,500, 출장비 500, 항공권 1,000 만원을 지급 받았으며 모두 매출
>부가세 신고를 해야합니다.
>
>기준 경비율(23.9%) 적용시, 주요 경비항목에 해당되는게 항공권 매입밖에 없는것 같습니다.
>처음에 개념이 없어서 각종 영수증도 보관안했거든요...
>만약 항공료에 대한 부가세 환급을 받지 못하면, 과세 표준이 엄청 많아져서 소득에 비해
>소득세를 너무 많이 내야될 것 같습니다.
>
>좋은 방법이 없는지... 알려주시면 감사하겠습니다...
------------------------------------------------------------------------------------


Posted from 210.91.130.62


233 자영업(쇼핑몰) 하는 사람들의 소득공제에 대해서 문의합니다. 유준희 2004/01/07 2 1
232     자영업(쇼핑몰) 하는 사람들의 소득공제에 대해서 문의합니다. 관리자 2004/01/07 19606 4765
231        추가 질문합니다. 유준희 2004/01/08 4 1
230           추가 질문합니다. 관리자 2004/01/08 19650 4412
229 부가세와 관련하여 문의좀 드립니다 궁금이 2004/01/06 18672 3805
228     부가세와 관련하여 문의좀 드립니다 관리자 2004/01/06 19647 4380
227 부가세 관련 문의 관리자 2003/12/30 24888 4547
    [RE] 부가세 관련 문의 관리자 2003/12/30 24188 4797
225        170,경수엄마가 하루170만원이상 따간다네요 음정희 2008/06/30 16598 3340
224     이소은 이은주 2009/03/18 15033 3058
223 소득 신고 관련 관리자 2003/12/24 19766 4166
222     [RE] 소득 신고 관련 관리자 2003/12/24 19140 4274
221 [RE] 소득 신고 관련 관리자 1970/01/01 22318 4555
220 [RE] 소득 신고 관련 관리자 2003/12/26 24118 4248
219     ♣♣냄^비^ 까.놓.고. 보.여.주.는. 사.이.트.는. .없.나.요? 김우중 2005/12/16 15539 3151
[1][2][3][4][5] 6 [7][8][9][10]..[21]